Das Sterbevierteljahr — Renten nach dem Tod: wer bekommt was

Was ist das Sterbevierteljahr?

Das Sterbevierteljahr ist die umgangssprachliche Bezeichnung für die Zeitspanne, in der die Renten eines Verstorbenen über den Tod hinaus weitergezahlt werden. Rechtsgrundlage ist § 126 SGB VI: Die Renten werden über den Sterbemonat hinaus bis zum Ende des Kalendermonats geleistet, der dem Sterbemonat folgt. Beispiel: Stirbt ein Rentner am 4. März, läuft seine Rente noch vollständig durch den April — die Renten für März und April stehen den Erben zu. Historisch waren es drei Monate — daher der Name Quartal; die heutige Frist ist auf einen Monat verkürzt, der Name ist geblieben.

Zweck der Regelung: Der Nachlass soll nicht sofort mittellos werden, wenn der Hauptverdiener stirbt — die laufenden Kosten (Miete, Versicherungen, Bestattung) können aus den überzahlten Renten bedient werden. Die Zahlungen sind Nachlassforderung und fallen an die Erben nach ihren Erbquoten.

Wer bekommt die Rente in dieser Zeit?

Die Renten des Sterbemonats und des Folgemonats gebühren den Erben (§ 126 Abs. 2 SGB VI) — nicht dem überlebenden Ehegatten allein, auch wenn er das Konto weiterführt. Erben mehrere Personen, teilen sie sich die Beträge nach Quoten. Der wichtigste Praxisfehler: Der überlebende Partner hebt die Rente ab und verwendet sie alleine, obwohl eine Erbengemeinschaft besteht — das kann Rückforderungsansprüche der Miterben auslösen. Wer sich nicht sicher ist, wer erbt, findet die Grundlagen im Artikel zur gesetzlichen Erbfolge.

Witwenrente: Beginn und Zahlung auseinanderhalten

Die Witwenrente beginnt rechtlich am Tag nach dem Tod. Ausgezahlt wird sie aber erst, nachdem das Sterbevierteljahr abgelaufen ist — die Deutsche Rentenversicherung vermeidet damit eine Doppelzahlung: Erst laufen die Renten des Verstorbenen, dann die der Hinterbliebenen. Wer den Rentenbescheid liest, stolpert oft über den Rentenbeginn am Todestag plus einem und wundert sich über die fehlende Rückzahlung — die Erklärung ist genau diese Konstruktion. Dasselbe gilt für die Waisenrente: Der Rentenbeginn ist der Tag nach dem Tod, gezahlt wird erst nach dem Sterbevierteljahr.

Für die Höhe gilt die große Rentenreform-Logik: 55 Prozent (kleine Witwenrente) oder 60 Prozent (große Witwenrente nach dem 45. Lebensjahr bzw. bei Erwerbsminderung oder Kindern) der Rente des Verstorbenen; die kleine Witwenrente wird zeitlich befristet, mit Einkommensanrechnung nach dem Hinterversorgungsgedanken — Details regelt der eigene Artikel.

Meldewege und Fristen

Der Tod ist der Rentenversicherung unverzüglich anzuzeigen. Zuständig ist die zuständige Geschäftsstelle der Deutschen Rentenversicherung; Mitzubringen sind die Sterbeurkunde (vgl. Sterbeurkunde) und, für die Witwenrente, die Heiratsurkunde. Die Anzeige übernimmt auf Wunsch das Bestattungsunternehmen nicht automatisch — meist meldet das Standesamt den Tod an die Rentenversicherung, der Rentenversicherten-Nummer des Verstorbenen nach. Trotzdem gilt: Eigeninitiative sichert, dass keine Fristen (etwa für einen Rentenantrag der Witwe) versäumt werden.

Steuerliche Behandlung

Die im Sterbevierteljahr gezahlten Renten gehören zum Nachlass und sind steuerpflichtig — sie laufen im Todesjahr und im Folgejahr als Renteneinkünfte des Erblassers mit, wenn auch die Erben die letzte Steuererklärung abgeben. Praktisch heißt das: Die Rentenbezüge für die Sterbemonate werden in der Einkommensteuererklärung des Verstorbenen erfasst (Rentenbesteuerung mit dem Besteuerungsanteil des Jahrgangs); die Erben geben die Erklärung ab und haften für die Steuer aus dem Nachlass (§ 45 AO Abgabenordnung: Tod macht das Steuerjahr nicht rückwirkend persönlich). Details zur Veranlagung im Artikel zur Steuererklärung nach dem Tod.

Vertrauenspersonen und Vollmachten enden mit dem Tod

Ein klassischer Irrtum: Die Vollmacht, die der Verstorbene der Vertrauensperson erteilt hat, endet mit dem Tod — sie berechtigt nicht mehr, über das Konto zu verfügen (dazu ausführlich der Artikel zur Bankvollmacht nach dem Tod). Die Bank muss die Renten auf das Konto leiten, bis die Kontoinhaberschaft geklärt ist; Verfügungen über den Nachlass sind Sache der Erben. Der praktische Weg: Erbschein bzw. Erbschein vorlegen, dann verfügt die Bank über das Konto; bis dahin sollte das Konto auf ein Nachlasskonto umgeleitet werden, um die Übersicht zu sichern (vgl. Bankkonto nach dem Tod).

Andere Zahlungen im Todesmonat

Neben der gesetzlichen Rente zählen zum Todesmonat weitere laufende Gelder: Pensionen (mit eigenem Sterbevierteljahr, dem sogenannten Sterbegeld nach beamtenrechtlichen Regeln — dazu der Artikel zur Bestattungsbeihilfe), Betriebsrenten (nach den Regeln der Versorgungswerke und Pensionskassen) und private Renten aus Lebensversicherungen (Restlaufzeiten je Vertrag; die Lebensversicherung zahlt in der Regel nur bei Vertragsende bzw. Todesfallsumme). Auch die gesetzliche Krankenversicherung endet nicht sofort: Beiträge für den Sterbemonat können noch anfallen; Hinterbliebene sind über die Familienversicherung abgesichert (Details im Artikel Krankenversicherung nach dem Tod).

Praktische To-do-Liste für Erben

1. Tod der Rentenversicherung anzeigen; 2. Konto des Verstorbenen nicht leer räumen, sondern Nachlassvermögen dokumentieren (siehe Nachlassverzeichnis); 3. Witwen- und Waisenrente beantragen, Rentenbeginn und Rentenart klären; 4. die überzähligen Renten des Sterbevierteljahrs nach Erbquoten verteilen; 5. Steuererklärung des Verstorbenen fristgerecht abgeben; 6. für alle übrigen Zahlstellen (Bank, Versicherer, Vermieter) den Formaliäten-Katalog nach der Bestattung durchgehen. Wer die Reihenfolge einhält, vermeidet die drei häufigsten Fehler: versehentliche Doppelzahlungen, verstrichene Antragsfristen und Streit in der Erbengemeinschaft.