Eintrag 548 · Formalitäten & Behörden

Steuererklärung nach dem Tod

Q: Was passiert mit der Steuererstattung des Verstorbenen?

Sie gehoert zum Nachlass : Erstattungen fuer das Todesjahr (haeufig bei Rentnern mit Lohnsteuerabzug) erhalten die Erben — das Finanzamt ueberweist auf ein Nachlasskonto (mit Erbnachweis: Erbschein oder Eroeffnungsprotokoll). Umgekehrt muessen Rueckzahlungen aus dem Nachlass geleistet werden — vor Verteilung unter den Erben klaeren.

Die letzte Einkommensteuer-Erklärung: Wer sie abgibt, welche Fristen gelten und was das Finanzamt vom Nachlass wissen will.

Auf dieser Seite

1 Die Steuererklärung des Verstorbenen
2 Wer muss die Erklärung abgeben?
3 Fristen für die Erben-Erklaerung
4 Was rein gehört
5 Erbschaftsteuer — getrennt davon
6 Praxis-Tipps
★ Häufige Fragen

Die Steuererklärung des Verstorbenen

Nach einem Todesfall bleiben Steuerpflichten: Der Verstorbene schuldet seine Einkommensteuer bis zum Todestag (anteilig) — die Erben muessen die Erklaerung abgeben und die Steuern aus dem Nachlass zahlen. Das Finanzamt spricht von der 'Erben-Erklaerung'.

Wer muss die Erklärung abgeben?

Die Erben — gemeinsam: Sie uebernehmen die steuerlichen Pflichten des Verstorbenen (Mitwirkungspflicht, Belege). Praktisch fuehrt frequently ein Erbe die Kommunikation mit dem Finanzamt; alle haften als Gesamtschuldner. Unterstuetzung: Steuerberater (bei groesseren Nachlaessen) oder Lohnsteuerhilfe.

Fristen für die Erben-Erklaerung

Todesjahr: Erklaerung bis 31. Juli des Folgejahres (mit Steuerberater/Beratungsschutz: Fristverlaengerung)
Anforderung durch das Finanzamt: Nach dem Tod meldet das Finanzamt sich haeufig von selbst (Meldedaten der Gemeinde) — Erklaerungspflicht kann sich daraus ergeben
Abwicklungsnachweis: Das Finanzamt prueft haeufig den Nachlass (Berechnung Erbschaftsteuer)

Was rein gehört

Einkuenfte bis zum Todestag: Lohn, Renten (besteuert nach Anteil), Kapitalertraege, Vermietung (anteilig)
Vorsorgeaufwendungen, Sonderausgaben (bis Todestag)
Steuerklassen-Wechsel pruefen: Verwitwete behalten frequently das Splitting des Jahres (Konsequenz fuer die Steuern des Todesjahres)

Erbschaftsteuer — getrennt davon

Die Erbschaftsteuer-Erklaerung ist ein eigenes Verfahren: Erben melden den Nachlass binnen 3 Monaten dem Finanzamt (Anzeige), dann folgt die Erklaerung mit Freibetraegen (Ehegatten 500.000 €, Kinder 400.000 €, Enkel 200.000 € — Details: Erbschaftsteuer).

Praxis-Tipps

Finanzamt frueh informieren: Sterbeurkunde senden, Erklaerungs-Fristen klären
Belege sammeln: Lohnsteuerbescheinigung, Rentenbezugsmitteilung, Spendenquittungen des Verstorbenen
Steuerberater: Bei groesseren Nachlaessen oder Vermietung lohnt die Hilfe (300-800 € fuer die Erklaerung)
Nachlasskonto einrichten: Steuern aus dem Nachlass zahlen, nicht privat vermischen

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Der passende Ratgeber dazu: den Todesfall-Ratgeber

Formalitäten praktisch abarbeiten statt nachschlagen: die Checkliste auf bestattungsinfo24.de

Häufige Fragen

Ja — die Einkommensteuer-Pflicht bis zum Todestag geht auf die Erben ueber (als Gesamtschuldner): Sie muessen die Erklaerung fuer das Todesjahr abgeben und Steuern aus dem Nachlass zahlen. Die Frist ist dieselbe wie immer (31. Juli des Folgejahres); mit Steuerberater laenger. Wer die Pflicht ignoriert, riskiert Verspaetungszuschlaege — haften tun alle Erben gemeinsam.

Sie gehoert zum Nachlass: Erstattungen fuer das Todesjahr (haeufig bei Rentnern mit Lohnsteuerabzug) erhalten die Erben — das Finanzamt ueberweist auf ein Nachlasskonto (mit Erbnachweis: Erbschein oder Eroeffnungsprotokoll). Umgekehrt muessen Rueckzahlungen aus dem Nachlass geleistet werden — vor Verteilung unter den Erben klaeren.

Formal nicht ausdrueglich — aber praktisch sinnvoll und haeufig automatisch: Die Meldebehoerde meldet den Tod ans Bundeszentralamt (Rentenstop) und die Gemeinde ans Finanzamt. Erben sollten selbst die Sterbeurkunde ans Finanzamt senden (steuerliche Angelegenheiten des Verstorbenen), sobald sie die Erbschaft annehmen — das klärt Fristen und verhindert versehentliche Anordnungen.