Vermächtnis oder Erbe — der entscheidende Unterschied
Nicht jeder, der in einem Testament bedacht wird, ist auch Erbe. Das Bürgerliche Gesetzbuch unterscheidet zwischen der Erbeinsetzung und dem Vermächtnis (§ 1939 BGB): Der Erbe tritt als Gesamtrechtsnachfolger in die gesamte Rechtsstellung des Erblassers ein — er erbt Vermögen, aber auch Schulden. Ein Vermächtnisnehmer (auch Legatar genannt) erhält dagegen nur einen einzeln bestimmten Anspruch, etwa eine Geldsumme, ein Grundstück oder ein Schmuckstück. Er wird nicht Erbe, haftet nicht für Nachlassverbindlichkeiten und hat kein Stimmrecht in einer Erbengemeinschaft. Wer ein Testament erstellen möchte, sollte beide Gestaltungsinstrumente kennen.
Welche Arten von Vermächtnissen gibt es?
- Stückvermächtnis: Ein bestimmter Gegenstand, zum Beispiel das Familienhaus oder die Uhr des Großvaters.
- Geld- oder Gattungsvermächtnis: Eine Summe oder eine Gattung, etwa 10.000 Euro oder ein Gebrauchtwagen.
- Vorausvermächtnis (§ 2150 BGB): Ein Miterbe erhält zusätzlich zu seinem Erbteil einen Gegenstand vorab aus dem Nachlass.
- Wahlvermächtnis: Der Bedachte darf zwischen mehreren Leistungen wählen.
- Bedingte Vermächtnisse: Fälligkeit erst nach einem Ereignis, etwa nach dem Tod des überlebenden Ehepartners.
Anspruch, Fälligkeit und Verjährung
Der Vermächtnisanspruch entsteht mit dem Erbfall und ist im Zweifel sofort fällig (§ 2170 BGB) — sofern der Erblasser nichts anderes bestimmt hat. Bei mehreren Erben haften diese im Verhältnis ihrer Erbteile. Im Rechtsverkehr wird der Vermächtnisnehmer, der sein Recht geltend macht, Dritten gegenüber wie ein Erbe behandelt. Wer den Anspruch nicht kennt, sollte sich beim Nachlassgericht oder den Erben informieren — der Erblasser war nicht verpflichtet, den Bedachten zu benachrichtigen.
Besteuerung: Freibeträge gelten auch für Legate
Ein Vermächtnis unterliegt der Erbschaftsteuer wie jeder andere Erwerb von Todes wegen. Der Bedachte kann seine persönlichen Freibeträge voll ausschöpfen — unabhängig davon, ob er erbt oder nur bedacht wird. Details und Steuersätze erklärt der Artikel zur Erbschaftsteuer.
| Verhältnis zum Erblasser | Freibetrag |
|---|---|
| Ehepartner und eingetragene Lebenspartner | 500.000 Euro |
| Kinder | 400.000 Euro |
| Enkel (bei vorverstorbenen Eltern) | 200.000 Euro |
| Geschwister, Nichten, Neffen, Lebensgefährten und alle Übrigen | 20.000 Euro |
Ausschlagung, Widerruf und Anfechtung
Ein Vermächtnis bindet den Bedachten nicht: Er kann es binnen sechs Wochen gegenüber dem Nachlassgericht ausschlagen (§ 2180 BGB) — etwa wenn der Nachlass überschuldet ist und er Kosten fürchtet. Umgekehrt bleibt das Vermächtnis im Sinne des Erblassers änderbar: Er kann es in einem späteren Testament jederzeit widerrufen. Erben können eine letztwillige Verfügung unter bestimmten Voraussetzungen anfechten, insbesondere wenn ein Pflichtteilsberechtigter übergangen wurde oder Zweifel an der Wirksamkeit bestehen — dazu mehr im Artikel zur Anfechtung eines Testaments.
